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施工企业资金管理问题与效率提升措施

时间:2019-11-13 10:08作者:张洋
本文导读:这是一篇关于施工企业资金管理问题与效率提升措施的文章,建筑施工企业在发展的过程中难以避免会出现管理问题,资金管理的优劣关乎企业生存与发展。因此,企业必须重视资金管理的风险,加大资金管理的探索力度,减少企业的多余资金,提高资金使用效率。

  摘    要: 资金是建筑公司良性运营的基础。作为企业财务管理的核心环节之一,施工企业资金管理的效率将直接影响企业的经济效益,影响企业的生存和可持续发展。随着市场化经济迅猛发展,建筑施工企业之间竞争加剧,资金管理也随之相继暴露出许多问题,如:目前的资本管理模式落后,企业融资成本高,融资渠道狭窄,资金使用效率有待提高。这些问题导致企业面临严峻的财务压力,削弱了企业的市场活力。因此,本文将从资金管理制度、融资方式选择、资金管理人才队伍建设等几个方面探讨建筑施工企业资金风险的防范措施,希望为企业的实际运营提供可行之策。

  关键词: 资金管理; 建筑企业; 人才建设;

  一、前言

  众所周知,随着国家推动对建筑业的宏观经济政策调控,引入新型投融资方式,建筑行业获取了新的发展空间。随着新的机遇,建筑业也迎来了新的挑战。如何利用资本优势在激烈的竞争中发展壮大,已成为企业健康持续发展必须面对的问题。由于建筑行业有着固有的资产负债率高、资金依赖性强和资金需求量大的资金特性,加上货币资金管理较为分散,监管力度不足,实际工作中资金管理出现纰漏的情况时有发生,资金使用效率低下。如何改革现有的资金管理模式,加快资金流动,提高资金使用效率,降低资金管理风险已成为行业关注的焦点。

  二、施工企业现行资金管理存在的问题

  (一)资金管理模式亟待完善

  建筑公司的财务风险与资金管理的不完善不可分割。传统的财务管理模式使用单个项目作为管理单位,并按项目管理资金。由于建筑施工企业项目繁多,各项目之间相对独立,造成财务信息传递效率低下,不能最大化协调使用资金,很容易造成资金分散,使用率低下。此外,多重传递过程中财务信息的真实性和准确性难以保证,可能影响财务决策的制定,最终导致形成与实际不相符的投资、筹资和营运策略。

  此外,施工单位更加注重业务发展,追求大量承接项目,较少关注资金管理,投入资金管理时间和精力不足。往往缺乏详细的预算和监督制度,或者在实际运营中控制力度不足,导致资金回收效率低,企业财务压力增大。另外,资金的分散管理不利于财务控制,严重影响企业的经济效益,给企业的财务管理带来隐患。
 

施工企业资金管理问题与效率提升措施
 

  (二)融资成本较高,融资渠道狭隘

  由于建筑施工企业有着资金流需求量大、资金回收周期长的固有特点,加上近年来材料成本费用上涨,国家宏观调控经济政策等的影响,建筑企业的融资需求日趋见长,但渠道却受到限制。多数企业只能较多的单一依赖银行借款,并结合少量的企业内部资本来筹集资金。依靠银行借款筹集资金时,有固定偿还本金和利息的义务,资金成本高,到期还款压力大。而建筑企业的资金占用量大,内部资本多用于项目建设,资金存有量有限,内源资本显然不能满足经营需求。

  另外,建筑行业主要以某项目的开展、某次大型设备的构建为出发点进行资本筹集,没有对融资渠道进行最优组合,也未进行专业的资本期限搭配,没有深入研究考虑最低融资成本和不同渠道带来的不同融资风险。上述问题会增加融资成本,带来财务风险,也会损害公司的利润获得。

  (三)建设施工项目监管力度不足

  多数施工项目在开工之前确实制定了预算计划,尽可能避免资金在使用过程中发生不合理、低效用的支出,但由于编制计划时信息获取不足,加上实际情况一直动态变化,监管力度难度较大,导致资金计划未能很好的落实。在实际建造过程中,项目资金不能按计划拨付,发生随意使用资金的现象,很可能造成项目资金链中断,资金缺乏的情况发生。

  加之构建资产的周期一般都较长,具体实施过程中会持续不断的发生资金流入与流出。资金在入账和支付时缺乏切实可行的监管,不能很好的约束财务人员的行为,可能会有玩忽职守、贪污舞弊情况的发生。在实际操作中,财务人员由于缺乏风险意识导致凭证毁损,结算账目出现偏差的情况时有发生,这对于货币资金管理极为不利。

  三、高效率资金管理的应对措施

  (一)完善资金管理模式

  1. 建立健全集中资金管理的模式。

  货币资金集中管理模式是指整个集团货币资金的集中调度、支付、管理、运作和监控。与发达国家的财务管理模式进行对比可发现,我国集中资金管理的模式相对起步较晚,发展缓慢,相关体系的构建仍需进一步完善。一方面,货币资金集中管理需要严格执行预算管理,结合内部控制,提高货币资金使用效率,提高效益规模;另一方面,实行集中管理资金模式既应与当前财务管理模式结合,又要分离。结合是指在财务模型的基础上运作,企业应保证财务管理系统的可靠运行;分离则是指两种模式要互相平行,企业应提升货币资金集中管理的效力。

  2. 完善风险管理制度。

  要完善风险管理体系,首先要提高财务风险管理意识,对项目资金投入和支付的全过程进行动态监测和风险管理。强化预算管理体系,科学编制预算,全过程监督预算的实施过程,分析实际运行与预算发生偏差的真实原因并及时修正;其次,建立风险衡量的指标体系,企业应该通过大量收集市场信息,结合企业自身实际情况,建立科学合理的考核指标并落实,并根据实际情况持续不断改进;再次,应充分发挥内部控制在企业运行中的作用,审计各项目货币资金支出和结余的风险结点,及时进行风险控制干预;最后,为了对风险进行全面、详细规避,降低财务风险发生的可能性,企业应专门设置货币资金风险管理部门,鼓励财务人员关注货币资金管理过程中的风险问题,提前制定预警计划。

  (二)拓宽融资渠道,防范融资风险

  建筑施工企业在融资时应统筹考虑融资渠道与融资期限,综合进行不同的资本组合与期限组合。在构建长期资产时,尽量选择利率相对较低的长期借款和内生资金进行资本合并;当筹集资金以满足企业的日常生产和经营为需求时,选择具有较高灵活性的短期贷款来满足需求。定期规划融资计划,综合考虑资金占用的紧急程度以及还款期限的长短进行最低资金成本借款。企业还应积极响应国家政策,参与PPP、BOT等新型资本构建模式,逐步由依靠单一银行借款模式转变为股权融资,债券融资,内部和外部融资以及其他融资方式的组合。除此之外,企业还可以进行资产证券化、绿色金融市场化等方式实现风险转移,提升企业的融资能力。

  (三)建设资金管理人才队伍

  财务管理人员是企业资金管理的主要参与者,其能力高低直接影响企业资金管理的整体水平。因此,企业应积极建立一支高水平的资金管理人才队伍。第一,详细进行岗前筛选,在招聘人员时检查其资格证书,并对员工的理论知识能力和专业胜任能力进行考核,通过逐级筛选后进入企业,创建严格的准入制度;第二,在进入企业后,结合人才的实际操作能力、经验,考察员工的具体优势与擅长方向,深入挖掘职工潜能,为其匹配适用货币资金管理岗位,最大程度使员工都能人尽其才,提升财务人员的整体素养;第三,制定合理可行的考核体系与晋升制度,培养职工工作的积极性和忠诚度,减少人才流失情况发生;第四,定期组织职工培训与交流会,扩充财务人员的专业知识储备,加强职工之间相互交流,充分发挥员工才智,培养其成为专业的高水平管理型人才或者技术型财务人才。

  四、结语

  总而言之,建筑施工企业在发展的过程中难以避免会出现管理问题,资金管理的优劣关乎企业生存与发展。因此,企业必须重视资金管理的风险,加大资金管理的探索力度,减少企业的多余资金,提高资金使用效率。在此基础上完善企业资金管理模式,优化内部控制,通过多种渠道,采取多种措施来降低财务风险。充足的资金和良好的资本管理会帮助公司保持高质量的资本。加强企业资本运作,加强企业资本扩张会让公司有更多空间将资本成本保持在合理水平,在激烈的市场竞争中,企业可得以继续做大做强。

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