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高校《税法》教学实践改革设想

时间:2018-02-11 09:59来源:学位论文网点击:
本文导读:这是一篇关于高校《税法》教学实践改革设想的文章,摘 要: 税法课程是高等院校会计学专业的主干课程,但由于其涉及大量的法律条文及相关细则,教学内容会比较琐碎和枯燥,因此如何增
  摘 要:税法课程是高等院校会计学专业的主干课程,但由于其涉及大量的法律条文及相关细则,教学内容会比较琐碎和枯燥,因此如何增强学生的动手能力、提高学生的学习兴趣是提高税法课程教学效果的关键。笔者提出税法教学应该重点突出、及时强化巩固、增加动手环节以提高学习效果,同时针对目前高校中税法教学方法及方向单一的情况,提出了税法课程可以增设实践教学环节,可以根据学生的兴趣,结合未来的职业取向分为CPA方向、税收征管、税收筹划等多个方向,使得高校税法教学与社会需要能够更好的结合。
 
 关键词:税法课程 重点 教学实践 改革
 
《税法》是高等院校会计学专业的专业主干课程,任何一个会计人员在工作中都不可避免遇到纳税的问题,因此,熟悉税收相关的法律法规是必不可少的。而税法作为我国法律体系的一个重要组成部分,它和其他的法律相关课程一样,课程内容因为涉及到法律条文,而且各实体税法相关细则的内容比较多,容易让学生感觉知识点比较琐碎,比较枯燥,学生课堂注意力因此也更容易分散。在税法的教学实践工作中,笔者认为,税法课程教学中如何有效吸引同学们的课堂注意力,如何引发他们对税法的学习兴趣,是提高税法课程教学效果的关键。
 
        1 、目前税法课程教学实践

       1 . 1 税法课程应该重点突出

 
  鉴于税法课程的特点,笔者认为税法课程的讲授应该是重点突出。由于税法的知识点比较多且零散,因此,笔者认为老师讲课的时候必须做到重点突出,让学生在众多的知识点中有的放矢,有重点的掌握核心内容。笔者在教学中把税法课程教学中的重点突出实践在以下几个方面:
 
  一是把握主要税种。由于高校税法的课时一般不多,对于税法的讲解应突出主要税种。以我国的税制为例,我国是以流转税为主的税制,近年来增值税、消费税、营业税占我国税收总收入的比重分别为50%、5%、15%左右,因此,仅此三种流转税的税收收入就已占我国税收总收入的70%左右。因此,这三种流转税应当作为税法课程的主要税种进行讲解。
 
  二是把握每个税种的主要构成要素。由于税法课程受课时的限制,在确保能够完成全部主要税种及重点小税种的基础上,将无法在课堂上进行主要税种及重点小税种的全部构成要素的讲解,笔者认为,对实体税种的关键构成要素,如纳税义务人,征税对象,征税范围,应纳税所得额以及应纳税额作为核心构成要素应该重点把握,重点讲解,尤其是每种实体税的应纳税额的计算,这是作为会计专业学生从事会计工作首要必须掌握的税法知识,应作为重点之重来进行讲解。而对于各税种的其他构成要素,如纳税的征收管理以及税收的优惠政策等,可以通过课堂或课后自学,并及时以习题来检测和巩固学生的学习效果。
 
  三是每章之前首先针对本章的重点内容进行提示,让学生在全面了解本章重点内容的前提先下进行本章的学习,在一章内容的学习中掌握主动并合理的分配时间。
 
  1 . 2 税法课程的讲授中应及时强化巩固。
 
  首先,税法课程应及时的总结。笔者认为及时的总结应该包括以下内容,一是每一节的内容结束之前对本节重点内容进行总结,让学生及时回顾,及时巩固每节的重点。二是每章结束时,针对本章内容的重点进行总结和巩固。三是每一类税,如流转税课堂内容结束时,针对所讲若干流转税进行总结,分析各种流转税的区别和联系。
 
  再次,及时的巩固和强化所学知识。笔者认为税法的内容和知识点比较多,必须及时的巩固和强化,否则十分容易遗忘。一是以实例来讲解知识点。笔者认为,税法是一门实践性比较强的课程,税法课程的教学中,应该每讲完一个知识点就引入实例,以实例来说明和讲解税法问题,这样学生会比较容易理解课堂内容,也能够激发学生的学习兴趣,帮助他们学习和理解一些枯燥的法律条文。二是每章结束后必须要安排一定和实践结合的习题,巩固他们的课堂所学,锻炼学生们用所学理论知识来解决实际问题的能力。
 
  2、税法课程教学中存在的问题。
 
  尽管目前税法课程的教学工作中,通过以上的教学调整,取得了较好的教学效果,但笔者在税法课程的教学实践工作中,如教学内容的准备和安排、教学计划的具体编制修订以及教学实践工作中与各界会计学专业学生的交流中感受到,目前在税法的教学工作中还是存在以下问题。
 
  一是税法课程方向单一。目前高等院校税法的教学,在就业压力的影响下,往往比较偏重于一些资格考试的方向,主要是考虑到学生课余时间参加注册会计师资格考试进行准备工作,在这些资格考试中,比较强调学生能够准确的计算出各种实体税种的应纳税额,但对于税收的优惠政策的实践应用,尤其是税收的征收管理没有很好的深入。但以笔者的经验,目前会计学专业中有相当部分的学生并不打算进行注册会计师资格考试,希望具体的了解将来在企业从事会计工作后,或者是自己创业的情况下,与税务机关之间进行税收的申报实践工作。在这样的背景下,目前立足于会计师资格考试的税法课程的课堂内容略显单一了。
 
  二是税法教学形式单一,实践教学内容不足。目前的税法课程的讲述主要以课堂讲授为主,没有进行很多的课外实践环节,比如进行企业的实际的纳税筹划案例进行讨论、多媒体的网络互动学习、电子纳税系统的具体使用等。
 
  另外,目前部分高校税法课时较少,仅能够让学生接触到一些主要税种的基本知识,对于一些小税种,以及一些税种的税收征管和税收的优惠政策,没有太多的时间来进行讲解和实践练习。
 
  3、税法课程的教学实践改革建议。
 
  对于普通高校的税法教学,笔者有如下建议。
 
  首先,扩充必要的税法课时。一是课堂课时的扩充。作为会计学专业的税法教学来说,在比较紧张的教学安排下,目前的课时能够安排的是一些主要税种如增值税、消费税、营业税、企业所得税及个人所得税五个主要税种的讲解,以及一些重要的小税种如城市维护建设税、关税、土地增值税等的讲解,但对于如房产税、印花税等重要性稍低的小税种,很难涉及的到,这些税种虽然金额不高,但在实际工作中也是常常会遇到,甚至在很多情况下不可避免的会和一些主要税种的计算分析结合起来。二是实践课时的适当扩充。笔者建议应安排一定课时的实践操作,让学生熟悉三个方面的实践活动,一方面是作为税收的缴纳方——企业来说,在税务局报税的工作,如准备所需要提交的资料、报税的步骤等实践操作,另一方面是作为税收征管方——国税或地税部门来说,如何进行税收的征收和管理,第三个方面是如何为企业做纳税筹划工作,这就需要学生对国家的各项税收优惠政策灵活的掌握。
 
  其次,增加税法的专业方向。目前税法课程的教学没有细分方向,为缓解学生就业压力的需要,部分高等院校税法的教学主要依托注册会计师的资格考试,但笔者认为,作为会计学专业的学生来说,对税法的学习至少可以分成三个专业方向,一是注册会计师方向,另外可以增设税收征管方向和纳税筹划方向。针对三种不同方向的税法课程分别制定教学内容、教学计划以及教学大纲,以满足学生的不同就业需要。
 
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