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营改增下施工企业税务筹划风险与控制策略

时间:2020-02-10 14:11作者:张桂花
本文导读:这是一篇关于营改增下施工企业税务筹划风险与控制策略的文章,企业的税务筹划通常面临一定的风险,引起税务筹划风险的因素是多方面的,尤其是营改增的背景之下,施工企业传统的税务筹划模式面临着较大挑战,因此企业相关人员必须对相关风险因素予以高度重视,做好风险分析和控制

  摘    要: 对于施工企业而言,在日趋激烈的市场竞争中为了实现提高自身的经济效益就需要做好税务筹划工作,进而减轻自身的税负压力,优化企业的内部管理水平,提高企业的核心竞争力。由于受到多方面因素的影响,企业的税务筹划工作在开展的过程中存在着一定的风险,为此企业应该展开有效的风险控制。本文将首先简要阐述企业税务筹划的重要性,随后对导致企业税务筹划存在风险的因素进行分析,最后对相关控制策略展开探究。

  关键词: 企业税务筹划; 风险分析; 风险控制;

  企业税务筹划意味着企业需要合理合规的范畴内科学地减少缴税的数量,帮助企业减轻自身的税务负担,最终到达降低税收成本的目的。但在实际的操作过程中,企业的税务筹划通常面临一定的风险,引起税务筹划风险的因素是多方面的,尤其是营改增的背景之下,施工企业传统的税务筹划模式面临着较大挑战,因此企业相关人员必须对相关风险因素予以高度重视,做好风险分析和控制工作,充分发挥税务筹划在企业日常运作中的积极作用。

  一、企业税务筹划的重要作用

  企业作为一个有着复杂构成的组织,其中各工作环节都是紧密相连的,比如一项员工招聘的工作,中间就需要信息管理部门、人事部门、员工所入职的部门等多个部门的协同配合。而企业提高自身税务筹划工作的质量,不仅需要财务部分积极承担责任,还需要企业内部不同部门之间的协作配合,税务筹划涉及到了企业内部的税务缴纳和经济效益的获取,为了保证推动税务筹划工作开展就需要推进企业的高效运转,另一方面,税务筹划还对企业的运作存在着一定的预见性和指导性。

  二、企业税务筹划的风险分析

  (一)内部风险分析

  企业税务筹划的内部风险主要体现在相关税务筹划工作人员的水平较低,这就导致了在开展税务筹划工作时,出现问题之后很难及时有效地解决,工作效率和质量较差。企业税务筹划对工作人员的要求较高,相关工作人员不仅需要具备较强的分析能力,并且对国家的税收策略有较为深入的了解。但目前的实际情况是,专业能力强且综合素质较高的企业税务筹划人员的人才缺口较大,现在有的税务筹划人才储备难以满足实际的税务筹划工作的需要,而税务筹划人员专业能力的不足强化了税务筹划工作可能面临到的风险。

  (二)外部风险分析

  企业税务筹划的外部风险首先是政策变动所带来的风险,企业的税务筹划工作离不开对当下国家税收政策的解读和遵守,税收政策是企业税务筹划的基础,而政府的税收政策不是一层不变的,税收政策的调整不可避免地会给企业税务筹划工作带来风险;其次是税务机关认定给企业税务筹划带来的风险,税务机关能够对企业税务筹划的合法性进行判定,如果税务机关认定企业的税务筹划工作中存在着不符合法律要求的行为,则会严重影响到企业的税务筹划工作;最后是经济环境变动的影响,企业所处的经济环境是在不断变化之中的,这种不可控会增加企业面临的税收风险,为了有效降低风险,企业应该对经济环境的变化有着较为准确的判断。
 

营改增下施工企业税务筹划风险与控制策略
 

  三、基于营改增的施工企业税务筹划风险控制策略

  (一)施工过程中的税务筹划

  首先是施工材料层面,在进行材料的采购时,应该要求材料供应商根据材料种类的不同,来提供不同的税率的增值专用票。在施工人员方面,应该优先选择具有较为丰富劳务资源的劳务公司,在签订合同时,应该要求劳务公司提供相应的增值税专用发票,避免因为政策或其他因素的变动导致在后期劳动公司提高劳务成本。最后是机械设备方面,在营改增之前的水电施工中,如果涉及到机械设备方面通常采用的是租赁的方式,水电施工企业在进行税收的缴纳时,一般是以租金的13%来缴纳,而在营改增实施之后,水电施工企业可以通过对相关机械设备的购买来获取增值税专用发票,进而实现对企业在机械设备上应缴税费的一次性抵扣。

  (二)施工过程中的费用处理

  在具体的施工过程中,涉及到对水电的使用,如果是从自来水公司和国家电网获取施工所需的水电,那么可以可以分别从自来水公司和国家电网获取3%和13%的增值税专用发票。而如果是从其他渠道获取施工所需的水电,那么施工企业应该获取增值税占用发票。需要注意的是,如果是以个人名义开具,那么很难获得增值税专用发票,面对到福利性质的部分很难进行抵扣,比如通信费用的补贴等,因此企业可以通过统一办理电话费卡的方式来要求相应的电信企业开具统一的增值税专用发票,进而抵扣相应部分的税费。

  (三)强化对税额抵扣范围的明确工作

  对水电施工企业而言,要提高税务筹划的工作质量,就需要对规范对进项税的抵扣工作,提高对政策的熟悉度,对营改增的细节进行研究,进而确定税额的抵扣范围。企业在对进项税抵扣范围进行明确时应该从自身的实际情况出发,对进项税的抵扣如实申报,在遵守国家相关法律法规的同时,还能够保证自身能够充分享受到营改增所带来的税收优惠。

  四、结语

  对施工企业的税务筹划而言,在营改增的背景之下,传统的税务筹划工作方式已经不再适用,企业需要深化对税务筹划工作的认知,结合自身的实际情况对税务筹划工作中可能存在的风险进行分析。税务筹划的质量直接影响到了企业的税务成本,因此企业需要从实际的施工过程出发做好营改增背景下的税务筹划工作,尤其是做好施工过程中的税务筹划风险控制。

  参考文献

  [1] 李卓.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].中国经贸,2018(19).
  [2] 林广.中小企业税务筹划研究[J].理财(财经版),2019(10).
  [3]段金沛.企业税务筹划的管理与技巧[J].财会学习,2019(33).

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