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施工企业资金短缺的原因与应对方法

时间:2018-06-04 09:21作者:南山
本文导读:这是一篇关于施工企业资金短缺的原因与应对方法的文章,目前资金短缺的原因主要是外部市场环境和内部企业管理行为。一方面业主的资金不到位, 拨款不及时, 垫付资金情况严重;另外一方面, 公司内部沟通不畅, 盲目付款购买材料, 无相关的催收制度, 呆账坏账长期无人
  摘 要:在目前融资难度大、银行贷款额度有限的情况下, 施工企业的当前的危险是资金短缺问题, 严重影响到施工企业的健康发展。文章在剖析施工企业资金短缺原因的基础上, 结合工作经验, 提出了一系列解决资金短缺问题的对策建议, 统筹规划, 降低融资费用。
  
  关键词: 招投标制度; 分散经营; 强化资金集中管理;
  
  一、施工企业“危”、“机”的分析
  
  当前, 施工企业“危”、“机”并存。“危”表现在:近年来我国建筑市场竞争日渐激烈、我国经济增长放缓等外部因素及企业内部管理不善等原因的企业资金链紧张, 融资困难, 融资费率高, 影响企业的生存发展;“机”表现在:我国宏观经济将长期向好, “一路一带”建设稳步推进, ppp模式下的融资模式多元化, 未来建筑业的发展空间仍较大, 发展前景良好。因此, 施工企业在“危”、“机”共存的大环境下, 首先要用自己的勇气和智慧解决当前的资金短缺、融资成本过高的问题, 为抓住未来的发展机会扫清障碍。
  
  二、施工企业资金短缺的原因
  
  目前资金短缺的原因主要是外部市场环境和内部企业管理行为。一方面业主的资金不到位, 拨款不及时, 付款条件苛刻, 垫付资金情况严重;另外一方面, 公司内部沟通不畅, 管理不到位, 盲目付款购买材料, 无相关的催收制度, 呆账坏账长期无人管理。
  
  1. 建筑市场招投标制度不完善, 造成施工企业垫资现象严重
  
  当前, 由于建筑市场相关政策存在漏洞, 同时又面临“僧多粥少”的激烈竞争, 投标时, 建设单位资金尚未到位就开始招标, 并对施工企业提出一些苛刻的要求。建设方要求的垫资方式主要包括垫资施工、为甲方提供贷款、担保、延迟支付工程进度款、降低支付比例等, 致使施工企业垫资金额巨大、垫资时间漫长。
  
  2. 建设方要求支付各种保证金, 延迟支付工程款
  
  目前, 大部分建设项目公开招投标的时候, 都会要求投标单位缴纳一部分投标保证金, 中标后又会要求交纳一定的履约保证金或办理履约保函, 有预付款的工程, 还要求按合同价的一定比例办理预付款保函, 交纳保函保证金, 此外, 工程竣工后, 建设单位还要截留一定比例的质量保证金、审计预留金、安全保证金等, 个别项目个别地区在建设期间结算的时候还扣留风险抵押金、奖励基金、民工工资保证金等。
  
  3. 施工企业项目分散经营, 造成资金使用效率低下
  
  施工企业生产施工的项目部分布比较分散、战线比较长、面比较广等特点, 一个单位的主要施工地点分布少则几个市, 多则十几个市。当前, 大部分施工企业采取建立项目经理部对中标项目实施经营管理的措施, 并在施工所在地开立临时账户, 为提高和调动项目负责人的积极性, 允许项目经理可以根据施工生产情况分配管理资金。这样会使整个企业的资金分散在全国各地, 不利于企业总部统筹调控, 合理调度使用资金, 致使资金使用效率低下。
  
  4. 内部管理不到位, 资金闲置或者使用效率低
  
  目前, 大部分施工企业针对资金短缺的现状, 采取了一系列措施, 比如制定内部资金中心管理办法、实行资金预算管理等等, 但内部管理粗放, 管理控制不严, 执行力不强, 预算流于形式, 企业总部监管力度不足, 造成施工中的资金流失。
  
  三、解决企业资金短缺, 加强企业资金管理的办法
  

  1. 借助网络信息化, 强化公司资金集中管理
  
  当前, 为了解决施工企业资金短缺现状, 大部分施工单位都在实行资金集中管理, 并制定了一系列措施, 也取得了一定的效果。但大部分施工企业在资金集中管理方面仍存在一些问题, 比如集中管理监督环节薄弱, 管理方式和手段落后, 信息化建设不及时等, 使企业总部不能及时掌握各项目部的资金信息问题。因此, 施工企业需强化资金集中管理工作, 不仅要从思想上重视资金集中管理, 而且要从行动上落到实处, 必要时, 可出台相关奖罚办法, 重点宣传, 着重对施工项目部负责人加大奖罚力度, 要求项目部高度关注、积极配合好资金管理中心的工作;同时, 企业总部资金管理中心也要分析资金集中度不高的深层次原因, 为各项目提供更好、更优质的服务。
  
  2. 做好年度预算管理, 加强资金预算执行审批
  
  当前, 在资金预算管理中, 资金预算执行情况差距很大。因此, 需重点做好现金流预算, 做好宣传工作, 使企业员工认识到资金管理的必要性和重要性, 有效的资金预算制度能为企业提高资金使用率、促进有效使用资金打下良好的基础。
  
  在当前资金紧张的情况下, 施工企业要加强资金预算管理工作, 编制现金流预测表并对其进行对比分析。预算制定要紧紧围绕资金收支两条线, 利用企业的财务软件系统, 实现时时控制, 步步审批, 全员参与, 上下联动, 杜绝出现超支付、无合同无结算付款、实际支付与预算不符合等随意支付的情况。要加强宣传, 使企业的每个人能够认识到资金管理的重要性和必要性, 发现问题及时解决。
  
  3. 合理确定企业最佳货币资金持有量, 控制好备用金管理
  
  现金对于施工企业来说尤为重要, 现金短缺会影响企业的支付能力、损害企业的信誉, 影响其正常的生产经营活动, 甚至导致企业陷入难以摆脱的财务危机。因此, 根据现有企业情况, 制定最佳的现金持有量就显得很重要。但现实中, 大部分施工项目并未保持最佳货币资金持有量, 也没有控制好项目备用金管理。因此, 施工企业需根据实际情况, 制定合理措施, 尽量实现项目经理部零银行存款, 保持最佳货币资金持有量, 严格控制好备用金借款管理, 发挥资金管理的极致。
  
  4. 多环节关注资金回收, 做好资金收支管理工作
  
  企业要从投标开始, 就关注资金的回收, 保证金的退还时间及是否可以使用银行保函置换, 减少资金流出;在进场后要积极争取预付款, 按期及时计量, 尽早回收工程款;项目完工后, 要及时催业主验收, 催要竣工验收款项;民工退场后, 要及时收集退场证据, 退还民工工资保证金款。
  
  在资金回款过程中, 应对业主进行一个资金信用评级, 根据业主的净资产规模、信用记录、业务量等指标, 建立A、B、C、D四个等级, 等级越高, 赊账时间越长;对于长期拖欠工程款的业主, 要果断采取诉讼的法律途径追回欠款, 同时, 企业还应建立相应的应收账款考核制度, 明确讨债责任部门、责任人, 具体考核到人, 将应收账款考核办法真正落到实处。
  
  企业要发挥好资金管理中心的职能, 调配使用资金, 将集中的资金按轻重缓急进行区分处理。还可以考虑用汇票这一结算方式来延迟资金支出的时间, 资金管理中心和银行沟通, 集中办理银行承兑汇票, 以承兑汇票去办理项目的欠款情况, 缓解企业资金压力。
  
  5. 大力开展金融创新, 做好融资工作
  
  (1) 债券融资
  
  债券通常一般指约定在一定期限内还本付息的有价证券。债券融资成本低, 时间较快, 且有助于降低企业财务费用和提升企业的品牌效益, 但要求发债企业的信用度比较高, 到期偿还本息具有刚性。
  
  (2) 引入产业基金
  
  在ppp项目实施过程中引入基金公司 (政府成立引导基金、社会资本发起投资基金) 参股, 形成一个以企业为核心, 基金提供资金护航的航母舰队效应, 同时也可以将项目公司移出企业合并报表, 减少负债, 随着明后年项目进入建设高峰期, 财务报表优化效应将更为明显;同时与产业基金合作, 资金成本可控, 从而提高在ppp项目投标竞争中的资金成本优势。
  
  (3) 租赁融资
  
  融资租赁是集融资与融物于一体的创新型金融产品, 现在很多银行及内部的财务公司都开展此类业务。融资租赁操作起来风险较小, 费用较低, 融资与融物相结合, 出现问题时出租方可以回收、处理标的物。现在很多建筑施工企业, 在承接业务的时候, 需要大量的设备投入, 尤其是大型的铁路项目及地铁项目, 需要购买运架提及盾构机, 设备的总额都比较大, 摊销期较长, 收益回收较慢, 直接购买会占用公司大量的资金, 影响公司的资金周转, 在目前融资困难的情况下, 采用融资租赁对于此类企业是个不错的选择。
  
  (4) 资产证券化
  
  资产证券化涉及使用单位的资产的信用等级和收益确权, 资金成本较低, 易操作, 也是目前很多施工企业愿意选择的融资方式之一。施工企业施工过程中, 尤其是BT项目的承接, 在回购期限内, 不仅限投入大量资本, 而且往往也会出现高额的应收账款。如果此时我们采取应收账款资产证券化, 可以先行回收现金流, 可以降低企业的应收账款, 增加所有者权益, 降低资产负债率, 改善财务状况及经营指标, 缓解公司的资金压力。
  
  6. 做好存货决策, 减少资金占用
  
  投资在存货上的资金, 无论是向银行借入的资金或者是企业自有的资金, 都需付出一定的代价。因为如果资金不投资在存货上, 而投资在有价证券或其他能产生收益的资产上, 企业便可从这些方面取得投资收益。因此, 投资在存货上的资金成本可用其丧失其他投资机会的预期收益来表示。对于存货决策必须合理制定物资采购计划, 实现存货管理的最佳库存量, 甚至实现零库存管理, 同时, 要合理控制企业已完工未结算规模, 压缩企业的存货规模, 减少企业资金占用。
  
  四、结语
  
  综上所述, 文章通过从企业内部提出了一系列解决资金短缺问题的对策建议, 提高了企业的经济效益, 促进了企业健康良好的发展, 因此, 此对策建议在实际应用中有着重要的意义, 值得推广应用。
  
  参考文献:
  
  [1]文雅莉。施工企业资金管理存在问题及对策[J].财经界 (学术版) , 2014 (18) .
  [2]严海英。基于“公司--项目部”结构模式的企业资金管理研究[J].交通财会, 2012 (06) .
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