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某村镇银行的内控体系问题与优化措施

时间:2021-03-09作者:毛萱
本文导读:这是一篇关于某村镇银行的内控体系问题与优化措施的文章,本论文运用理论与实践际并用的方式,通过对 A 行内控结构的详细分析,结合国内外的理论基础,提出优化内控体系的具体意见,其研究方式具有一定现实意义。

摘  要

  
  作为银行业系统的重要部分,村镇银行自 2007 年试点以来,内控不完善的问题一直存在,例如公司法人治理不到位、内控体系建立不完善、高管风险合规意识不强等。而造成此种结果的原因也是多方面的,如受员工数量限制及专业水平影响,不少村镇银行的内部控制体系建立不够全面或未曾建立。除此之外,也有不少村镇银行在经营过程中片面注重业务发展,忽视内控体系建设,造成了内控失效、案件频发。那么,在如此内控不健全情况下,加之农村区域的金融环境又呈现为高风险、高成本、低收益的运营状态,因此,使立足当地的村镇银行在当前宏观经济下行的情况下面临巨大的风险。2017年,银监会提出对商业银行采取强监管、严问责模式,且免除村镇银行的特殊待遇,与其他商业银行采取同等监管模式。该项措施的实施使得村镇银行内控薄弱问题得以彻底暴露。那么,基于以上事实,如何完善内部控制体系,不仅是农村区域银行业普遍要面对的问题,也是不少业内人士积极解决的问题。



某村镇银行的内控体系问题与优化措施
 

  
  为此,本论文将在研究内控构成要素和分析机构学者已有研究的基础上,以 A 行为例,找出该行当前控制体系构建中仍需完善的地方。同时,为使 A 银行能在短期内构建一个全面、合理的内部控制体系,通过对内部控制理论分析并结合他行经验,重新优化设计 A 银行的内控体系以及明确构建该体系的具体措施,以此来加速 A 行整个控制体系的构建之路。全文一共分为六个部分,第一部分为绪论,主要介绍了村镇银行内控体系急需构建的背景,引出本文主体。第二部分为理论综述,介绍了内控定义及发展概况,并对国内外文献综述进行梳理。第三部分以 A 银行为例,对其当前内控发展现状进行剖析。第四部分是对照内部控制五要素要求提出该行内控体系建设存在的问题。第五部分是针对第四部分提出的 A 银行内控体系建设存在的问题,结合内控体系构建要求及国有大行的前期经验,提出一系列优化 A 银行内控体系建设的意见。
  
  关键词:  村镇银行,内部控制,优化。
  

  Abstract

  
  At present, both the risk management level and the methods of rural banks exist a big gap compared with the large-scale commercial banks in China. Meanwhile, the domestic financial environment in rural area presents such a state: high risk, high cost and lower yields. With the macroeconomic downturn,the banks established in rural area, consequently, are surrounded by some of greater risks. However, in the preliminary stage, the vast majority of rural banks only placed emphasis on their business development and ignored risk management and control. That is why some of them bumped into risks frequently. In 2017 the China Banking Regulatory Commission (CBRC) started carrying out a new model, strong supervision and strict accountability, and exempted the special treatment of rural banks. The supervision modal equal to other commercial banks exposed the weak bank internal control. As one of important parts of banking system, since 2007 rural banks have had many problems that were deemed as the imperfect internal control, like the inadequate governance of legal person, the insufficient awareness of compliance risk of executives and so on. Therefore, how to perfect the internal control system isnot only an issue faced by rural banks but also an issue to address for insiders of banks.
  
  For all this, with the research of constituent elements of the internal control and previous studies from analysts, this paper will take A Bank as an instance to find out the drawbacks in the internal control. At the same time, for the purpose that A Bank could build up a comprehensive and sound internal control system in a short period, this paper will combined the theories analysis about internal control with the experience of other banks to optimize its internal control system, and provide the concrete measures, so that this paper can expedite the whole construction of A Bank’s internal control system. This paper has six parts.The first part mainly introduces the background that rural banks are in urgent of rebuilding their internal control system in order to lead to the main body of this paper. The second part is theoretical overview section. It introduces the definition and development of internal control, and reviewed the domestic and foreign literature overviews. The third part takes Bank A as an example to analyze its current internal control development status. The fourth part brings forward the problems that exist in the construction of internal control system of A Bank according to the five requirements of internal control. The fifth part, for the demerits existing in the A Bank, refers to the construction requirements of internal control system and the previous experience from the big state-owned banks, and make some suggestions about how to optimize the internal controlsystem.
  
  Keywords:    Village bank,internal controls,optimize。
  

  第一章   绪论
 

  
  1.1、 研究背景与意义。
  
  1.1.1 、研究背景。

  
  2017 年 7 月召开的第五次全国金融工作会议中,国家主席习近平强调,“要加强金融监管协调、补齐监管短板。设立国务院金融稳定发展委员会,强化人民银行宏观审慎管理和系统性风险防范职责,落实金融监管部门监管职责,并强化监管问责。坚持问题导向,针对突出问题加强协调,强化综合监管,突出功能监管和行为监管”。随后,银行监管机构按照党中央、国务院的部署,采取了一系列措施加强对金融机构的监管力度,其中包括:(1)弥补监管制度短板。一是通过对商业银行流动性风险、重要抵质押物品、账簿利率风险以及大额风险暴露等一系列风险制度进行完善;二是对各家银行股权加大管控力度,对政策性银行、其他类型金融单位的管控体系进行明确。(2)自 2017 年以来,为彻底整治市场乱象工作,先后在银行业开展了“三违反”、“三套利”、“四不当”、“十乱象”等多种专项治理活动。对银行同业、理财、委托贷款等相关业务办理流程进行了严格规定,对查出在业务办理过程中的不合规行为进行了问责与行政处罚。
  
  2007 年开始试点成立的村镇银行作为农村金融行业的补充力量,近几年来发展迅速。如图 1.1 所示,从增长速度来看,截至 2019 年 9 月发展数目达到 1633 家,相较于 2012 年的876 家,增长接近一倍。根据中国银行保险监督管理委员会统计数据显示(图 1.2),农村区域银行资产份额在整个银行业占比也已提高至 13.4%,超过了城市商业银行。
  

  

  
  村镇银行的快速增加,虽然加大了乡村金融业的覆盖面,填补了部分经济欠发达地区乡镇金融的空白,促进了当地乡村经济的快速发展,但由于村镇银行在经营过程中片面注重业务发展,且其内部金融风险防控手段匮乏、水平有限,因此容易造成此种微小型银行机构风险的频繁发生。2019 年 6 月,监管部门对一季度银行业案件情况进行了通报。从通报内容来看,无论是银行内部上报还是当地监管机构查处,各地银行业案件发生率都在持续增加,涉案金额有逐渐提高之势。其中,最令人感到震惊的是,作为仅占行业资产份额百分之十几的农村银行业机构,其发生案件的数量大大超出国有银行及其他大型银行,且超出行业整体占比的 50%。
  
  农村中小金融机构的案件发生率过高,从整体来看,除了作案人员本身存在问题,更重要的是银行内控风险体系过于薄弱,员工队伍管理过于松散,整体内部控制体系存在着严重的问题。例如,因包商银行股份有限公司存在着重大的信用风险因素,因此,为了保护客户的自身权益,防止在当地产生严重的声誉风险并引发行业系统性风险,2019 年 5 月 24 日,中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会发布了联合公告,该公告中强调,自 2019 年 5月 24 日起银保监会将对包商银行实行全面接管,接管期限为一年。而该项措施之所以能够实施也是依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》以及《中华人民共和国商业银行法》等相关规定执行。据了解,银保监会接管组从接管之日开始将全面行使包商银行的经营与管理权限,同时,为了确保当地金融市场的稳定以及包商银行的各项业务能够正常运转,接管组委托了中国建设银行托管包商银行的所有经营业务,而各项托管工作将在接管组人员的指导下按照托管协议开展。那么包商银行作为最早设立的新型农村金融机构的城市股份制商业银行之一,作为被中央文明委授予“全国文明单位”称号,荣获《银行家》杂志和中国金融营销奖组委会颁发的“最佳企业社会责任奖”等多项荣誉的农村商业银行为何会被接管。回顾整个事件发生经过,自 2017 年开始,包商银行连续两年未进行年报披露,而银行方面给出的理由是拟引进战略投资者,但从现在看来,包商银行应该从 2017 年开始,信用风险的问题可能就比较严重了,与此同时,2017 年数据也证实了,包商银行的资本充足率为 9.52%,一级资本充足率为 7.38%,分别低于监管要求的 10.5%,8.5%。
  
  更为严重的是 2017 年 3 月,该行深陷齐星集团债务危机,信贷敞口高达 5 亿元。同年该银行表外项目(承兑汇票为主)余额就超过 800 亿,同业负债居高不下;而 2019 年 3 月,两名客户经理因收受贿赂及巨额回扣,违规发放贷款,造成银行 2 亿不良损失。在这短短的两年时间里,该行贷款行业集中度高,贷款不良率持续提升,整个风险程度已经明显超出了其风险把控能力。从上述案例可以看出,包商银行之所以走到这一步,究其根本均是银行内控管理薄弱造成的,譬如风险性贷款的不断增加说明该行的贷款三查制度没有执行到位,贷后管理形同虚设。而员工收受贿赂也充分说明了包商银行日常的员工行为监督工作没有落到实处,当然也正是因为上述种种内控措施的失效才造成包商银行被接管的局面。
  
  那什么是内部控制?内部控制即为商业银行的董事会、监事会、高级管理层和全体员工共同参与的,通过制定和实施系统化的制度、流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制。[1]从该定义可知,内控体系建立的终极目的就是为了在合理发展的情况下让商业银行实现其最终目标。而作为银行业系统的重要组成部分,村镇银行在前期发展运营过程中有着诸多内控不完善的问题,例如公司法人治理不到位、风控体系建立不完善、高管风险合规意识不强等。故而,如何完善、优化内控风险体系,不仅是当前村镇银行业普遍所面临的问题,也是业内人士正在积极解决的问题。
  
  1.1.2、 研究意义。
  
  完善的内控体系有助于商业银行在合理、合规前提下尽早实现战略目标、经营目标,同时能够防范经营管理中存在的各类风险,维护银行对外声誉,降低监管部门的处罚机率,因此,提升银行自身内部控制就成为了银行持续、稳健发展的关键。而本论文研究对象 A 银行成立之初虽然发展迅速,资产、负责及业务规模逐步提高,但在实际经营过程中仍在存在内部管理松懈、风控管理不及时、整个运行机制不通畅等问题,导致该银行不良资产业务快速增加,人员违规行为逐步暴露。因此,分析研究 A 银行内控体系构成情况有可能成为解决目前问题的方法。除此之外,因国内研究机构对内控体系的分析起步较晚,且参考国外研究成果较多,实际应用于银行本身例子较少,而像 A 银行这种立足于农村的微小型银行内控研究就少之又少,故本论文希望通过研究 A 银行当前内控体系存在的问题及提出合理建议为其他同行业者提供一些参考信息,具体研究意义如下:
  
  (1)协助 A 银行建立适合当前业务发展的风控体系。通过梳理银行内部治理结构,重新优化银行内部控制体系、风控体系,提高全员风险防控意识,确保银行在稳健经营的前提下加快业务发展速度。
  
  (2)提高 A 银行同行业竞争力。随着国有大行、股份制银行不断深入农村市场,挤占中小金融机构的生存空间,村镇银行客户群体越来越窄且质量严重下滑,那么,在市场环境如此多变的情况下,优化 A 银行内控体系可以增强银行的核心竞争力,确保该行在市场无法改变的前提下,通过提高自身对风险甄别的能力以应对当前业务发展的现状。
  
  (3)加快实现 A 银行的战略目标。根据内部控制定义可知,内部控制体系的建立其目的就是为了帮助企业达成其各项目标的实现,作为一家金融机构的 A 银行建立健全内控体系其最终目的亦是如此,因此,为了使该行在竞争激烈的环境中能够有效达成战略既定目标,内部控制体系的建立在所难免。
  
  (4)具有一定的参考价值。我国学者对内部控制的研究较国外而言发展较慢,针对银行业,尤其是立足于农村的金融机构来说就少之又少,因此,本论文通过具体案例进行分析可以据实发现在农村银行机构内控体系建设中存在的问题,并结合实际提出建设性优化建议,为农村金融机构的内部控制建设研究尽绵薄之力。
  

  【由于本篇文章为硕士论文,如需全文请点击底部下载全文链接】

  
  1.2、国内外研究现状
  1.2.1、国外研究现状
  1.2.2、国内研究现状
  1.3、研究方法与思路.
  1.3.1、研究方法
  1.3.2、研究思路
  1.4、研究目的及主要内容
  1.4.1、研究目的.
  1.4.2、主要内容

  第二章  内部控制理论综述.

  2.1、内部控制的定义及发展概况
  2.1.1、内部控制的定义
  2.1.2、内部控制的发展概况
  2.2、国内外内部控制的相关准则
  2.3、商业银行内部控制的目标及控制要素
  2.3.1、商业银行内部控制目标.
  2.3.2、商业银行内部控制五要素

  第三章  A银行内控体系现状分析

  3.1、A银行概况
  3.1.1、A银行简介
  3.1.2、 A银行组织架构.
  3.2、A银行内控体系发展概况
  3.2.1、未设立内控体系阶段(2011-2016)
  3.2.2、内控体系初步建立阶段(2016-至今)
  3.3、A银行内部控制现.
  3.3.1、内部控制环境现状
  3.3.2、风险识别与评估现状
  3.3.3、内部控制措施
  3.3.4、信息与沟通现状
  3.3.5、内部监督与纠正

  第四章  A银行内控体系存在的问题.

  4.1、未形成良好的内部控制环境
  4.1.1、高层重视程度与履职能力不足
  4.1.2、组织结构仍需.加强.
  4.1.3、激励机制偏向业务类
  4.2、风险识别与评估机制有待改进
  4.3、内部控制措施效果不明显.
  4.3.1、制度、流程控制体系过于粗
  4.3.2、系统控制体系处于空.
  4.3.3、人员控制方式较为单一
  4.4、信息与沟通方式较落后
  4.5、监督与纠正实效不足.

  第五章  A银行内控体系的优化措施

  5.1、 优化内部控制环境
  5.1.1、提高高层重视程度与履职能力
  5.1.2、改善组织结构.
  5.1.3、合理设置激励机制.
  5.1.4、建立以内控为基础的企业文化
  5.2、改进风险评估与识别机制
  5.2.1、风险识别机制的.前移
  5.2.2、风险评估机制的改进.
  5.3、强化内部控制措施
  5.3.1、细化制度、流程控制体系
  5.3.2、加快系统控制体系的建立
  5.3.3、人员管理方式多元化
  5.4、改进信息沟通模式
  5.4.1、消除内部信息沟通障碍.
  5.4.2、设立双向外部信息沟通体系
  5.5、健全监督纠正体系
  5.5.1、明确各机构权责与履职要求
  5.5.2、建立内控评价体系
  5.5.3、制定责任追究制度

  第六章   结论

  本论文通过对 A 行内控体系的系统研究,主要总结出下述结论:

  (1)本文通过实地分析发现 A 银行在内控体系建设过程中存在的诸多问题,其中包括内控环境中高层履职不到位、组织结构不合理,风险识别与评估机制的滞后,内控措施效果不明显,信息与沟通方式较落后,监督与纠正实效不足等问题,因此,笔者结合内部控制理论基础对该行内控体系优化提出了新的建议,通过对业务流程的梳理,组织结构的调整,确保该行业务经营的有效落实。

  (2)本论文运用理论与实践际并用的方式,通过对 A 行内控结构的详细分析,结合国内外的理论基础,提出优化内控体系的具体意见,其研究方式具有一定现实意义。

  (3)笔者通过研究发现 A 银行内控当前的发展阶段处于仅仅能够满足日常业务开展需要,随着后期业务规模的不断扩大,网点的不断增多,该行的内控体系构成必须更加完善以适应不断变化的风险市场,下一步 A 行要结合自身发展情况、参考国有大行内控体系构建情况进一步完善内控体系建设。

  (4)内控体系建设是一个长期而复杂的过程,A 行要想建立起一个合适的内控体系,必须结合自身情况,通过提高员工的合规意识、完善组织体系架构、建立合适的风险识别体系等方式不断完善并最终建成其特有的内控机制。

  参考文献.

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