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TFT-LCD面板生产企业内控机制探析

时间:2019-05-14 10:44作者:李画竹
本文导读:这是一篇关于TFT-LCD面板生产企业内控机制探析的文章,在全球一体化的今天,每个企业都面临着来自国内外的激烈竞争,要想在“优胜劣汰,物竞天择”的市场规律下,获取企业的最大利润,加强企业管理呈现出越来越重要的地位,而内部控制的有效性则是衡量现代企业管理成功与
  摘要
  
  在全球一体化的今天,每个企业都面临着来自国内外的激烈竞争,要想在“优胜劣汰,物竞天择”的市场规律下,获取企业的最大利润,加强企业管理呈现出越来越重要的地位,而内部控制的有效性则是衡量现代企业管理成功与否的重要标志。内部控制作为现代企业管理的一部分,扮演着越来越重要的角色,企业的生存与发展离不开良好的内部控制。基于此,本文采用了案例研究法,以 S 公司为研究对象,以内部控制的相关理论为基础,根据 S 公司内部控制现状,分析了 S 公司内部控制存在的问题,并对该问题产生原因进行分析,提出了完善 S 公司的内部控制的对策,希望也能为同类公司提供相关的理论支持。
  
  关键词:  企业管理,内部控制,对策。
  
  Abstract
  
  In today's globalization, each enterprise is facing fierce competition from home and abroad, according to the market rule of natural selection, in order to get the biggest profits,strengthening the enterprise?s management is becoming more and more important, and the effectiveness of the internal control is an important symbol of success for modern enterprise?s management. As part of the modern enterprise?s management, internal control plays a more and more important role, enterprise's survival and development depends on a good internal control. This article takes the S company which is a Korean company in Suzhouas the research object, based on the related theory of internal control, according to the current situation, looking for the S company's internal control?s problems, and tryto analyze the causes and provide the solutions to it.

TFT-LCD面板生产企业内控机制探析
  
  Key words:   Finance management, internal control, Korean company, solutions。
  
  第一章 绪 论
 
  
  一、研究背景和意义。
  
  (一)研究的背景。

  
  创建于 1763 年的英国巴林银行(Barings Bank)擅于企业融资和投资管理,尽管是一家老牌银行,但一直积极进取,开拓了许多新兴市场并广泛开展投资活动,获利颇丰。但由于内部控制的缺失,于 1995 年,最终颠覆在一个挪用资金购买期货合约和看涨期权的 28 岁的银行职员手中。巴林银行曾经是英国贵族最为信赖的金融机构,200 多年优异的经营历史,没能逃过破产的结局,事件震惊世界。
  
  让世人更加开始关注内部控制的关键作用的事件即作为美国的一家举足轻重的能源公司-安然公司于 2001 年 12 月 2 日宣告破产的事情。安然的破产原因直指因其企业管理层长期的有体系的欺诈行为并向投资者隐瞒巨额负债、虚报利润的事实。安然事件的发生震撼了整个美国会计界,“彻底打击了投资者对资本市场的信心”,也引发了对企业内部控制的思考。为了降低财务舞弊风险,增强投资者的信心,为了使美国资本市场得以有条不紊地运行,美国国会在 2002 年的时候,制定并出台了关于公众公司会计改革和投资者保护的法案。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合参议院银行委员会主席萨班斯共同提出,被称之为萨班斯法案。
  
  然而,2008 年发生的席卷全球的金融危机,至今仍令很多企业陷于困境中,关于内部控制的话题,再次成为人们谈论的焦点。内部控制作为企业为实现既定的生产经营目标而在内部建立并实施的各种措施、程序和方法,是企业有效规避风险,实现管理高效化、专业化、规范化和科学化的“不二法门”。
  
  虽然,中国企业在 2008 年金融危机中,并未如国外企业深陷囹圄,但也给中国的企业经营者们敲响了警钟。加强企业内部控制,不仅成为了美国企业也成为中国企业需要引起极大重视的内容。为加强中国上市公司的内部控制,提高上市公司管理水平,2008 年 5 月 22 日,由财政部联合审计署、保监会等部门发布了《企业内部控制基本规范》,2010 年 4 月 15 日,又陆续发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制审计指引》等。这些应用指引和规范的发布,形成了我国企业内部控制的规范体系。但这些规范和指引主要是针对上市公司,对非上市公司,如何运用内部控制理论,建立一套适合本公司发展需要的内部控制制度,已成为企业发展过程中迫切需要解决的工作。
  
  S 公司是于 2011 年在江苏苏州成立的一家韩资公司,经过几年的发展公司投资总额已达 30 亿美元,主要生产高端液晶显示面板。S 公司作为一家大型跨国公司在中国投资的大型生产基地,其内部控制制度基本照搬 S 集团总公司的制度,在公司成立之初发挥了较大作用。但随着市场环境的变化以及公司经营规模的扩大,S 公司现有内部控制制度已不能满足 S 公司管理的要求,如何进一步完善 S 公司内部控制制度成为一个值得思考、研究和实践的问题。
  
  (二)研究的意义。
  
  在全球一体化的今天,每个企业都面临着来自国内外的激烈竞争,要想在“优胜劣汰,物竞天择”的市场规律下,获取企业的最大利润,加强企业管理呈现出越来越重要的地位,而内部控制的有效性则是衡量现代企业管理成功与否的重要标志。本文以 S 公司的内部控制为对象进行研究有着重要意义:
  
  第一,从宏观上来讲,有利于加强内部控制管理,从而有助于提高企业的核心竞争力。企业的内部控制,直接影响到企业的生存与发展。健全的内部控制制度,是各项工作顺利进行的基本保障。只有健全的内部控制制度,才能推动企业经济效率的不断提升,才能促进企业的可持续发展,才能得以加强企业的核心竞争力。
  
  第二,从微观上来讲,可以帮助 S 公司不断完善内部控制制度。本人作为 S 公司内部控制相关工作的管理人员,长期致力于完善 S 公司内部控制体系,借助系统化的理论知识,有助于更全面的更科学的了解与分析 S 公司的内部控制体系,并有助于 S公司的内部控制制度不断完善。作为超大型的涉及多个领域和地区的世界 500 强企业,其内部控制评价体系堪称经典模范,但所有的子公司都根据其标准制度的评价体系来进行评价,难免会遇到许多瓶颈。本文正是从 S 子公司财务内部控制管理者的视角,来分析 S 公司的内部控制现况,并试图发现问题并尽力突破其遇到的瓶颈。
  
  第三,研究 S 公司的内部控制,有助于为存在类似问题的类似企业提供一定的借鉴意义。S 公司的内部控制现状具有一定的典型性,S 公司的内部控制制度是基本照搬 S 集团总公司的制度,缺乏独立性与实操性,这样的典型问题可能存在于大多数类似的企业与机构中。本文基于 S 公司发展现状,结合内部控制相关理论,分析 S 公司内部控制中存在的问题,并给出相应的建议,应该也能为类似企业提供一定的借鉴。
  
  【由于本篇文章为硕士论文,如需全文请点击底部下载全文链接】
 
  
  二、研究方法与思路
  

  (一)研究方法
  (二)研究思路
  (三)研究框架
  
  三、研究创新点及不足
  
  (一)研究创新点
  (二)研究不足
  
  第二章 相关理论概述及文献综述
  
  一、相关理论概述

  
  (一)企业内部控制的本质和概念
  (二)企业内部控制的特点
  
  二、企业内部控制发展历程
  
  三、企业内部控制主要内容

  
  (一)控制环境
  (二)风险评估
  (三)控制活动
  (四)信息与沟通
  (五)监督
  
  四、国内外研究综述
  
  (一)国外研究综述
  (二)国内研究综述
  (三)文献评述
  
  第三章 S 公司内部控制现状
  
  一、S 公司基本介绍

  
  (一)公司简介
  (二)内部组织结构
  
  二、S 公司内部控制现状
  
  (一)控制环境
  (二)风险评估
  (三)控制活动
  (四)信息与沟通
  (五)监督
  
  第四章 S 公司内部控制的问题及原因分析
  
  一、S 公司内部控制调查
  
  二、S 公司内部控制的问题及原因分析

  
  (一)控制环境方面
  (二)风险评估方面
  (三)控制活动方面
  (四)信息与沟通方面
  (五)监督方面
  
  第五章 完善 S 公司内部控制的对策
  
  一、完善 S 公司内部控制的原则
  
  二、完善 S 公司内部控制的对策

  
  (一)优化公司内部控制环境
  (二)明确风险管理目标,加强风险评估建设
  (三)规范各项控制活动
  (四)改善公司内部信息沟通
  (五)完善内部控制监督管理机制

  第六章 结论

  在全球一体化的今天,每个企业都面临着来自国内外的激烈竞争,要想在“优胜劣汰,物竞天择”的市场规律下,获取企业的最大利润,加强企业管理呈现出越来越重要的地位,而内部控制的有效性则是衡量现代企业管理成功与否的重要标志。本文以 S 公司的内部控制为对象进行研究得出如下结论:

  首先,S 公司的内部控制制度沿袭了 S 集团公司的内部控制制度,制度本身的监察范围很广,系统与非系统手段都有运用,内部控制框架已比较完善。但由于 S 集团公司并没有将内部控制部门作为一个独立的部门,导致其没法起到一个很好的监督管理作用,各部门的内部控制对应人员也因为并不是处于与本身部门分离的独立的内审部门,其在进行内部控制自查与报告时,会睁一只眼闭一只眼地比较形式化的进行内部管控。S 公司要想让内部控制制度真正的起到监察与监管的作用,并预防相关风险,建立坚不可摧的内部控制防范机制,那一定要建立独立的内部控制部门,并提升其内部控制监管权力。

  其次,强化企业管理者的内控意识,增强风险控制能力。要知道,企业管理者的风险意识,会对企业的经营发展状况形成直接性的影响。所以,企业在进行内部控制的过程中,应该重点关注风险管理方面的内容。作为企业的管理者,则需要树立较强的风险意识,不断学习风险管理相关知识,提升自身的风险管理能力,降低企业的经验管理风险,促进企业的健康、稳定发展。

  再次,根据企业的实际情况,完善内部控制体系。对于任何一家企业而言,要想各项制度体系的作用能够得到有效的发挥,就必须从自身情况出发,对内部控制体系加以完善。在此期间,企业管理者需要全面掌握企业的风险点,并将之作为完善内控体系的依据;将内部控制体系的完善工作与日常生产经营管理活动相结合,确保内控制度的可行性。笔者在文中借助调查问卷等形式,分析了 S 公司内部控制中的不足之处,并提出了几点改进建议。

  另外,强调全员参与,充分发挥员工在建设内部控制体系过程中的作用。虽然企业管理者是建设内部控制体系的主力军,但并不是唯一的主体。企业内部控制体系的完善,离不开广大员工的支持。可以说,员工作为内部控制体系的最终执行者,是影响该体系执行效果的主体。所以,作为企业管理者,在建设内部控制体系过程中,就应该鼓励员工积极参与其中,让员工针对内部控制体系给出改进意见,使得内控体系与员工需求相符,与企业发展需求相符,确保内控体系的科学性、合理性。

  最后,内部控制体系的建设,是一项长期的工作。在市场环境日益多样的形势下,企业需要根据实际情况,不断提升发展方案,不断完善内控体系。此外,内部控制体系是一种理论,该理论的实际作用,还需要通过具体的实践来检验。因而,企业在建设内部控制体系的过程中,需要强调将理论落实到实践活动中,让内控制度能够为企业的发展服务。企业相关人员需要实时追踪内部控制体系的实施效果,当发现其中存在问题,应采取措施予以改进。

  参考文献

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